劫贫济富？美国史上最狠的税改法案通过，川普还是将手伸向了留学生……

美国历史上下手最狠的税改法案尘埃落定！
 
12月2日，美国参议院以51:49投票通过了美国近三十年来规模最大的税改法案——“减税与就业法案”（Tax Cuts and Jobs Act）。

川普减税法案在参议院通过后，下一步参众两院需要就各自通过的减税法案版本进行协商，拿出一份统一版本后，供特朗普总统签署生效。如果不出意外，特朗普有可能在元旦之前签署该减税法案。
 
特朗普很高兴，还特意为此发了一篇推特：

用特朗普的话说，这是送个美国人民的一份“圣诞大礼”！

那么这份“大礼包”中都包括哪些内容呢？

美国最新税改到底改了啥？

1. 税率等级：变简单了

个人所得税率从七级简化为三个等级：12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。
 
2. 个人免税额：取消了
 
取消纳税人的$4050的个人免税额的减免额度。
 
3. 标准扣除额：变为双倍
 
单身人士的标准扣除额是$12,000，是原来的两倍。夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000；税改后，这些群体将完全不用交税：
 
年收入$12000以下的单身
 
年收入$24000以下家庭
 
4. 房屋贷款利率税收减免额度：降了
 
把享受贷款税收额度上限降为50万美元（房屋贷款额度），原来是房屋有息贷款在100万美元以下的个人可以享受税收减免。
 
5. 州税/地方税税收减免：取消了
 
取消州税/地方税税收减免
 
6. 缩减税收抵免项目：取消大部分
 
取消了对医疗开支、领养费用、学生贷款利息等大部分税收扣除项目。只保留房屋贷款税收抵免，和慈善馈赠税税收抵免。
 
7. 替代性最低税：取消
 
取消替代性最低税。替代性最低税（Alternative Minimum Tax， AMT），AMT是透过对设定这些福利的限制，适用于具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近500万美国人！
 
8. 遗产税：取消
 
新的税改法案将缴纳遗产税的财产下限提升了一倍，在新的税改方案下，财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。预计2024年会完全废止遗产税，预计川普家族终将保住百亿美元的家产。
 
9. 美国企业税收：大幅下降
 
永久削减公司税，大降至20%。企业税率目前是35%
 
10. 海外企业税收：大幅增加
 
美国企业海外获利部分将最低征税10%，企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%，并将非流动性投资的税率设置为5%。阻止企业就业、总部、研发流向海外。目前美国企业在海外盈收转入美国时，必须缴纳35%的税。

对留学生有哪些影响？
 
不少留学生削尖脑袋申请美国读博，除了因为美国教育的强大外，还有一个重要原因就是美国学校给出的诱人奖学金，靠着每个月的工资支持着很多博士一熬七八上十年。而如今这仅有的经济支持也要被税改削弱，新税改政策明确提出，博士们不再享受税务减免！
 
其中引起民众最大反响的是“学生的免费学费要缴税”，这将加大学生的学费负担。因为根据美国现有的税收法规，政府对助学金征税，但对免除的学费免税。一般而言，美国大学一年的学费在 4-5 万美元，公立大学因为有州政府的补贴，学费在 2-3 万美元左右。
 
与此同时，美国高校，许多博士生在大学担任教学助理或研究助理以换取学校的助学金和学费减免，据美国求职网站 Glassdoor 统计，博士生助理每周工作约 20 到 40 小时，平均年薪不到 3 万美元。
 
据估计，假如最新的税改方案得以实施，学生平均每年将额外支付 2000 美元的费用，对学费较贵的私立大学学生和学时较长的博士生影响最大。
 

举个栗子：
 
一个未婚博士，一年有3万刀的收入和3万刀的学费减免。
 
税改前：年收入是按3万刀算，只用交12%的税，扣除$12,000的标准扣除额，也只用交$2,160的税。
 
税改后：年收入是按6万刀算，需要交25%的税，就算标准扣除额提高到$24,000，则需要交$9,000的税。
 
特朗普新税改后，博士要一年瞬间就要多交了近7000刀的税，这对于收入本就不高的“穷学生”来说无疑是致命一击，再加上很多学校国际学生的减免学费远高于一年3万刀，也就是说大多数华人留学生要多交的税会比上面的数字更多。
 
此外，对低收入学生党其他不大有利的新政策，还包括取消州税和地方税的减免，以及取消大部分税收抵免项目，其中包括曾经对学生贷款利息的减免！
 

不过，据《中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》的第十九条、二十条，中国留学生可向美税务部门申请免除联邦所得税。
 
协定十九条称，在美时间累计不超过三年的访问学者、客座教授，从事教学与科研的收入不必交税（仅指联邦税，下同）；第二十条指出，留学人员的收入若系奖学金则不必缴税；若属于个人劳务所得，可从总收入中除去5000元再计联邦税。

 
也就是说，如果学校把“学费减免”定义为奖学金，那即使上述法案生效，中国留学生或能逃过一劫。
 
对于川普这个圣诞“大礼”，你怎么看呢？